這項稅收紅利，軟件企業千萬別錯過
近年來，國家為支持軟件企業發展出臺了一系列優惠政策。在企業所得稅方面，軟件企業可以享受《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第三條和第四條規定的稅收優惠：
我國境內新辦的符合條件的軟件企業，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止；國家規劃布局內的重點軟件企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。
軟件企業可享優惠可不局限于此
下面這項稅收優惠
千萬別錯過
！！！
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十條第(一)項和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條的規定，軟件企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用可以享受加計扣除優惠，即未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
為進一步激勵中小企業加大研發投入，支持科技創新，《財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）進一步提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例：未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。享受提高研發費加計扣除比例優惠的主體是科技型中小企業，因此，軟件企業發生符合條件的研發活動的，可以對照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115號）的規定自主評價是否符合科技型中小企業條件。認為符合條件的，可在線填報《科技型中小企業信息表》。在匯算清繳期內取得科技型中小企業登記編號的，匯算清繳年度可享受上述優惠政策。
什么是符合條件的研發活動
根據《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規定，研發活動是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，也可進行稅前加計扣除。創意設計活動是指多媒體軟件、動漫游戲軟件開發，數字動漫、游戲設計制作;房屋建筑工程設計(綠色建筑評價標準為三星)、風景園林工程專項設計;工業設計、多媒體設計、動漫及衍生產品設計、模型設計等。
研發費用歸集口徑
為考量軟件企業的科技競爭力，測度企業研究開發費用強度是軟件企業優惠條件中的一個重要指標。軟件企業優惠條件中研發費用的歸集口徑按研發費加計扣除口徑執行。就是說，軟件企業無需增加工作量，就可以在享受軟件企業減免稅的同時，疊加享受研發費加計扣除優惠。
會計核算與管理要求
企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。
企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
享受優惠手續
企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。即軟件企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照規定時間自行計算享受稅收優惠金額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受，無需事前備案。同時按照規定歸集和留存相關資料備查。為便于經信局、發改委開展后續管理，享受軟件企業和國家規劃布局內重點軟件企業優惠事項的企業，應當在完成年度匯算清繳后，按照《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》“后續管理要求”中列示的清單向稅務機關提交資料，最遲不超過匯算清繳期限。